关于进一步规范和加强学校财务管理工作的意见
党的十八大以来，学校认真贯彻落实中央八项规定精神，坚持厉行节约、反对浪费，在加强财务管理、严肃财经纪律方面取得明显成效。同时也要清醒地看到，近年来的审计、监察、专项检查等发现，学校在财务管理方面还存在一些问题，存在财务管理意识不牢固、预算管理不够精细、资产管理不够规范、有制度执行不够严格、责任落实不够到位现象。新形势下，全面加强财务管理，落实财务管理责任、严肃财经纪律，是学校贯彻落实“全面建成小康社会、全面深化改革、全面依法治国、全面从严治党”的必然要求，是严明党的政治纪律和政治规矩、严守国家财经纪律和财经规矩的重要举措。为此，经学校研究，现就进一步规范和加强学校财务管理工作提出以下意见：
一、规范和加强学校财务管理工作总体要求和目标
（一）总体要求
紧紧围绕学校“十三五”规划的发展目标和主要发展任务，以提高应用型人才培养质量为核心，以转型发展为主线，以产教融合为着力点，坚持科学理财、依法理财、民主理财、廉洁理财、效益理财，推动人才培养、科学研究、社会服务、文化传承与创新协调发展；创新管理体制，完善管理制度，建立健全符合公共财政体制和现代大学制度的学校财务管理体制和工作机制；加强财源建设，严格预算管理，优化支出结构，提高资金使用效益，促进内涵发展；强化资产管理与预算管理、财务管理相结合的工作机制和资源配置机制，提高资产使用效率和效益；牢固树立勤俭办学的理念，建设节约型绿色校园；完备内部控制与监督体系，严格执行财经法规和财经纪律，防范财务风险；加强财务文化建设，打造优秀财会团队，优化业务流程，提升服务质量；加强财务信息化建设，提高财务管理信息化、专业化水平。
（二）工作目标
通过观念意识、体制改革、机制创新、制度完善、队伍建设、技术手段运用等措施，实现“权责明确、行为规范、管理严格、监督到位、运行有效、服务优质”的财务管理目标，为把学校基本建成地方高水平特色大学，率先建成地方本科转型发展示范院校提供强有力的财务支撑。
二、完善财务管理体制与运行机制
1、学校实行“统一领导、集中核算、分级管理”的财务管理体制和党委领导下的校长负责制的财务工作机制。完善议事规则与决策程序，健全重大问题集体决策制度、专家评审咨询制度和责任追究制度。全面规范和加强校内各部门和单位的财务管理，确保学校财务规章制度、经济分配政策、经济资源配置、财务收支预算、会计核算等高度统一。进一步理顺一二级财务关系，通过财权下放，管理重心下移，明确目标任务，实现校院事权与财权的匹配，改革完善权责明晰的校院分级财务管理模式，充分调动校内各单位民主理财和增收节支的积极性。计划财务处在学校党政领导下，统筹管理和指导全校的财经工作，负责对校内二级单位财务工作的管理与监督。学校具有独立法人资格的校办企业可以设立独立财务机构，但必须遵守和执行国家和学校财务规章制度。按照校内管理层次构建多层次的经济责任体系。
2、积极探索建立注重效益、节约资源的财务运行机制。在内部管理中适当引入市场机制，优化资源配置，促进资源共享，提高资源利用率；根据事权与财权相结合的原则，牵头单位（部门）要建立健全与目标、任务、绩效挂钩的资源分配机制；健全资源配置标准体系和运行费用定额标准体系，建立资源有偿使用的成本分担机制，减少资源浪费，降低办学成本；建立健全绩效考核和追踪问效制度，提高资金的使用效益。
3、明晰经费投入的前期论证、执行过程的审核监督、事后的绩效评价等环节的责任边界，形成决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的运行机制。
三、构建多渠道的筹资体系，提升保障水平
1、充分发挥学校人才、智力、科技优势，进一步主动融入经济建设、文化建设、社会建设主战场，在提升服务社会贡献力，实现与经济社会的深度融合中获得更多支持。
2、通过明确筹资责任落实筹资任务，构建多渠道经费筹措机制，在确保财政补助和事业收入稳步增长的同时，有效挖掘和整合学校各类资源，确保创收收入增长，增强学校发展后劲。主要有：一是积极争取财政拨款：通过服务地方经济社会发展、稳步增大地方政府投入；充分利用“省市共建”体制进一步争取省级财政经费补助；继续争取中央支持地方高校专项资金投入；打造办学亮点寻求财政专项资助;努力争取各种产学研合作资金、各类科研课题项目资金、人才培养资助资金等。二是稳步扩大事业收入：充分利用办学条件，稳步发展普教，扩大普教学费收入，适度发展继续教育，尽力增大继续教育收入。三是千方百计做大其他收入，增强自身造血功能，扩大经费来源。通过完善体制机制，盘活资产，充分利用科技研发、后勤产业和人才培训资源，积极开展对外服务。四是通过校友会、董事会、基金会等多种形式，积极争取社会、企事业单位及校友、其他个人的捐赠等收入。
四、严格预算管理，构建高效的经费配置体系
1、强化预算刚性，增强预算约束力，提升预算质量。学校的一切收支必须全部纳入预算,做到收入“一个笼子”，预算“一个盘子”，支出“一个口子”。完善全面预算、零基预算和重大项目预算立项论证制度，并加强支出预算管理特别是大额资金管理，以及预算调整管理，按学校“三重一大”规定报经批准后执行。按政策规定严格政府采购预算编制，不得无预算超预算采购，形成科学规范的预算管理体系。计划财务处、监察审计处（纪委办）、学校工会各司其职，形成预算编制、监督与执行相互制约、相互协调的机制。预算编制与预算执行进度相结合，细化预算执行进度目标，努力提高预算执行质量。
2、建立健全以提高使用效益为中心的绩效评价体系和约束机制。建立健全专项建设项目财务绩效评价制度和绩效评价指标体系。在实施财务绩效评价过程中坚持定量分析和定性分析结合、短期目标与长远目标兼顾、结果评价与过程评价相协调、目标考核与综合评价相补充的原则，并将财务绩效评价结果作为学校预算经费分配的重要依据。在绩效评价的基础上，积极探索建立绩效预算拨款制度，探索实行定额拨款加绩效拨款相结合的办法。真正实现资金管理的经济性、效率性和有效性。
五、优化支出结构，进一步提升内涵发展水平
1、围绕“立德树人”这一核心任务，抓住提高质量、效益这两大工作重点，统筹兼顾，突出教学、科研工作在学校的重要地位，充分利用预算这个杠杆，进一步从严控制学校行政和消耗性支出，优化投入和支出结构，让增加投入的效益更多反映到人才培养质量提升、师资队伍建设上来。
2、把新增经费必须优先保证教育教学需要，新增生均拨款必须优先用于学生培养，新增教学经费必须优先用于实践教学，作为学校人才培养工作的基本指标。在保障基本支出的同时，将更多的资金投入到教学改革与质量工程、大学生创新创业教育、优势学科建设、协同创新计划、应用型示范专业建设、实验室建设、实验教学示范中心、产教融合基地等内涵建设上来。
六、强化资产管理与预算管理、财务管理相结合的工作机制和资源配置机制，提高资产使用效率和效益
1、按照资产管理与预算管理相结合、资产管理与财务管理相结合、新增资产与政府采购相结合、实物管理与价值管理相结合的原则，健全资产管理体系。
2、充分利用信息手段实现对资产全过程动态管理，全面掌握学校资产存量、结构、使用效率和状态，增强无形资产管理意识，重视学校品牌、知识产权等无形资产的使用和保护。
3、创新资产配置机制。以提高国有资产使用效率为重点，对现有设施、设备等资产建立健全共建、共享、共用机制，避免重复配置和资产闲置；逐步制定和完善包括房屋建筑物、车辆、通用办公资产、专用资产和其他相关国有资产的配置标准体系和运行费用定额标准体系。
4、健全公共资源有偿使用机制。按照“谁使用、谁付费”原则，建立健全管理制度。加强科研项目和社会服务全成本核算管理，充分利用间接成本费用分摊的科研政策，合理分摊资源占用成本，保障教学资源和教学经费足额充分投入到教学活动。
5、发挥集中采购的优势，探索零星物资集中采购运行模式。依法依规搭建和完善校级集中采购平台，确保采购程序严密、行为规范、流程透明、结果高效。
6、探索公共服务支撑体系市场化运作模式。探索在后勤保障领域引入市场竞争机制，按要求规范服务招标和集中采购。
7、提高经营性资产投资回报。以实现国有资产的保值增值为目的，加强经营性资产管理，提高经营性资产的投资回报率，强化经营性资产收益回报学校的意识。
8、健全国有资产绩效评价制度，重视评价结果的利用，将评价结果与增量配置、存量使用的激励与奖惩机制挂钩，通过绩效评价手段，真正实现资产管理与预算管理、财务管理的有机结合。
七、健全内部控制与监督体系，强化财经纪律约束，防控财务风险
1、完善内部控制体系。建立健全涵盖货币资金、实物资产、工程项目和筹资投资等经济业务的内部控制体系。严格执行学校大额资金使用审批程序；加强项目管理，对基建工程、修缮工程和设备购置等金额较大的支出项目，要组织好论证工作，并制定年度计划，纳入预算管理。项目经费要按金额大小制定完善相应的决策签字责任制，谁签字、谁负责。严格执行国家基本建设法律法规，加强基本建设工程项目监督管理，未经批准不得随意增减工程量，在未完成审计结算前，不得支付工程进度款以外的费用。严格执行政府采购相关规定，严格招投标管理、对外投资管理,加强对经济合同执行情况的监管，严禁无预算或超预算合同的签定，防止隐性债务的发生。严格执行“收支两条线”管理规定。规范各类收费行为，杜绝“小金库”等违法违规行为，确保财经工作健康有序运行。
2、实行“统一领导、综合管理”的内部控制监督体制，坚持依法理财，加强内控制度建设，实现决策、执行和监督相互分离、相互制约，增强自我约束能力，避免经济决策失误。学校财务、审计、纪检、监察、工会及相关业务部门要相互配合，各司其责，建立和完善有效的内部控制监督体系，共同维护学校正常的经济秩序。财务部门要加强会计核算基础工作，提高会计信息质量，内部审计部门应充分发挥内部审计的监督作用，强化预算管理审计、内部控制审计、经济责任审计，加强对科研经费管理、建设工程管理、采购管理、资产管理等重点领域的审计。强化审计结果运用，加强审计整改和责任追究。在有序推进财务公开的基础上，实现财务决策科学化、财务管理民主化、财务报告制度化，自觉接受师生员工和社会的监督。
3、建立科学有效的风险管理系统，切实防控财务风险。采取风险研判、风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等切实有效的风险防范和控制措施，强化对大额资金支出、常规资金支付授权审批等为重点的资金安全、投资筹资风险、债务风险、经济合同风险等防控，确保学校资产与资金安全。构建财务内部稽核、学校内部审计、师生民主监督等多层级监督体系和事前监督、事中监督和事后监督相结合的全过程监督机制。
八、牢固树立勤俭办学理念，大力推进节约型绿色校园建设
1、进一步贯彻落实教育部《关于勤俭节约办教育建设节约型校园的通知》和省教育厅《高等学校厉行节约反对浪费的有关规定》。结合学校实际，按要求制定完善实施细则。
2、坚持节约优先，倡导低碳发展和合理消费，在教学实验、科学研究、行政办公、基建后勤以及出国考察、会务接待、资产配置等各方面，建立健全促进节约的规章制度，大力加强资源节约和循环利用，严格控制能源消耗和运行费用支出，合理配置和有序利用学校资源，形成有利于节约的制约和激励机制。要加强宣传教育，在广大师生员工中大力开展勤俭节约的宣传教育活动，努力形成“崇尚节约、摒弃浪费”的校园文化风尚，以实际行动推进节约型绿色校园建设。
九、加强财务文化建设，打造优秀财会团队，优化业务流程，提升服务质量
1、树立正确的财务价值观，更新财务工作理念。根据社会主义核心价值观要求，积极开展财务文化建设，促进全校上下树立正确的财务价值观。坚持“务本致教涓滴为公”的财务工作理念。强化遵纪守法意识，进一步规范学校经济活动与财务管理行为。
2、以规范和创新为主题，通过开展财务知识普及教育、财经业务培训、财经政策宣传、会计职业道德教育、典型案例剖析、业务流程图展、财务文化宣传读本、财务文化建设经验交流、财务学术研讨等一系列措施，营造良好的财务文化建设氛围和风清气正的财务工作环境，丰富学校文化建设内涵。
3、加强财会队伍建设，合理配备专兼职财务人员。高度重视财会人员理论学习和业务技能培训，提高财务人员个人综合素质，提升财务团队的整体管理和服务水平，构建和谐的学习研究型财务团队。造就一支视野开阔、观念领先、善于管理、高效服务、业务精湛、作风过硬、勤政廉洁的高水平的财会队伍。
4、建立激励机制，支持财会人员依法行使职权，保护财会人员合法权益。
5、优化业务流程，提高工作效率。深入研究高等教育规律，分析教育事业活动运行轨迹，优化财务业务办事流程，实行财务作业流程再造，推行标准化管理。最大限度地减少差异化，降低差错率，提升业务水平。简化办事程序，实现管理重心下移。有序推进权力下放，减少审批事项，从注重审批管理向加强监督管理转变，提高财务工作效率。
6.强化服务意识，改进服务方式，细化服务内容，更新服务手段，全面提升财务服务水平。加强财务联络员制度和财务秘书制度。实行财务部门负责人、科级干部和业务骨干三级负责联系学院（部处）的财务联络员制度。深入推进单位（部门）财务秘书制度，打造一支优秀的兼职财会队伍。加强财务联络员与财务秘书之间的互联互通互助，走进学院（部处），“点对点”对口交流，结对共建，加大财经宣传贯彻力度。
十、加强财务信息化建设，提高财务管理信息化、专业化水平
1、建设适应事业发展和满足管理需求的财务信息系统。学校加大投入，加快建设流程通畅、业务协同、标准统一、数据共享的财务管理信息系统。加快财务管理信息系统与学校其他管理信息系统的集成，延伸财务信息系统的管理与服务功能，并根据事业发展需要，有计划、分步骤地升级完善财务管理信息系统。
2、建立和完善财务信息基础数据。做好人员、资产、经费等各类基础数据的采集整理，加强财务数据规划建设，细化业务数据，统一数据口径和编码，建好数据字典，建立数据中心，实现学校财务数据的集中存储和统一管理。通过数据仓库、联机分析处理、数据挖掘等技术，加强对各类财务数据的统计分析，为学校决策提供科学依据。
3、丰富财务服务信息化手段。推进资金收支业务的电子划转，减少现金流动，探索推进无等候报账、网上报账、网上税收申报，开通网上缴费、网上查询等服务。畅通信息沟通渠道，通过微信、电子邮件、短信提示等及时提供动态财务资讯。
4、推进财务信息系统保障体系建设。完善网络基础设施等信息系统硬件建设，确保网络及信息系统稳定、高效运行。建立健全财务信息系统管理制度，重视并加强信息安全管理，做到财务数据的异地备份，确保物理安全、网络安全、系统安全、应用安全和数据安全。
十一、本意见从发文之日起执行，由学校计划财务处负责解释。《关于加强和改进学校财务工作的决定》（攀学院党〔2004〕2号）同时废止。
